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 상속세 - 금융거래분석 전문

상속세 - 금융거래분석
전문화되어 있습니다.

▶국세청에서 상속세 조사시 추징세액의 대부분은

 "10년간 금융거래"에서 적출되고 있습니다.


▶상속세 업무시 "10년간의 금융거래 분석"에

전문화된 노하우를 보유하고 있습니다.


▶피상속인의 모든 금융기관의 거래내역을

수집하여 엑셀로 분석합니다.

금융거래분석 주요항목

01
10년간 피상속인이
상속인에게 증여한 내역
02
입금, 출금거래에 대한
상속인 소명이
필요한 전표추적에 대한 방향
03
피상속인과 상속인간의
거래흐름 파악
04
2년이내 추정상속재산 분석
05
거래처별(인별)
전체 금융거래 분석 

상속세 신고 및 조사대비

① 상속세 신고 및 조사대비 보고서,

② 피상속인의 “10년간 금융거래 분석“ 엑셀자료를 상속인에게 제공합니다.

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상속세 - 금융거래분석에 전문화되어 있습니다.

▶국세청 상속세조사 추징항목은 “피상속인의 10년간 금융거래”에서 적출되고 있습니다.

▶상속세 업무시 “금융거래분석”을 통하여 세무조사를 준비하고 있습니다.

▶10년간 금융거래내역을 엑셀로 변환하여 국세청 조사방식과 동일하게 검토합니다.

금융거래분석 주요항목

01
10년간 피상속인이
상속인에게 증여한 내역
 
02
입금, 출금거래에 대한
상속인 소명이
필요한 전표추적에 대한 방향
03
피상속인과 상속인간의
거래흐름 파악


04
2년이내 추정상속재산 분석

 
05
거래처별(인별)
전체 금융거래 분석
 

상속세 신고 및 조사대비

① 상속세 신고 및 조사대비 보고서,

② 피상속인의 “10년간 금융거래 분석“ 엑셀자료를 상속인에게 제공합니다.

최신 법률정보를 신속하게 반영하여
최고의 종합세무서비스
제공하고 있습니다

가업승계 전략 : 자녀법인 활용

2024-10-22

부모가 자녀에게 가업을 승계하기 위한 다양한 절세 플랜이 있다. 이 중 요즘 가장 큰 이슈는

특정법인을 활용한 가업승계 전략이다. 

그런데 2024년 세법개정안으로 올해까지만 한시적으로 적용 가능한 절세전략이 될 수도 있어 최근 더 많은 관심을 받고 있다. 


▶ 특정법인과의 자본거래를 통한 가업승계 전략

특정법인이 지배주주의 특수관계인과 다음 거래를 하는 경우에는 거래한 날을 증여일로 해,

특정법인의 이익에 주식보유 비율을 곱한 금액을 지배주주 등이 증여받은 것으로 본다.

(단, 주주별 이익이 1억원 이상일 것)

 △ 재산 또는 용역을 무상으로 제공받는 것

 △ 재산 또는 용역을 현저히 낮은 대가로 양도 · 제공받는 것

 △ 재산 또는 용역을 현저히 높은 대가로 양도 · 제공받는 것

 △ 채무를 면제 · 인수 또는 변제하는 것

 △ 시가보다 낮은 가액으로 현물출자하는 것


특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 대상에는 자본거래가 빠져있다. 

따라서 불균등 저가 유상감자 등과 같은 자본거래를 통한 가업승계 전략이 가능하다. 

 

예를 들면, 모회사의 지분구조가 다음과 같다고 하자.

 △ 대표이사(아버지) 90%

 △ 자회사 10%(아들이 100% 지분 보유한 특정법인)


① 아버지가 보유한 모회사의 주식 90%를 액면가액으로 유상감자 한다.

 ▷ 액면 유상감자이므로 아버지가 납부해야 할 세금은 없음


② 유상감자 이후 아버지 지분율은 0%가 되며, 자회사가 보유한 (주)모회사의 주식만 남는다.


③ 자회사의 모회사 지분율은 10%에서 100%로 변경된다.


즉, 모회사의 지배권이 아들이 100% 주식을 보유한 자회사에게 모두 넘어가며 가업승계가 이루어지는 것이다. 

 

현행 세법상 특정법인이 자본거래를 통해 얻은 이익에 대해서는 법인세만 납부하면 되며, 

특정법인의 지배주주인 아들에게는 증여세가 발생하지 않는다. 


▶ 특정법인과 관련한 2024년 세법개정안

2024년 세법개정안에 따르면 2025년 1월 1일부터는 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 대상에

「자본거래를 통한 이익분여」가 추가될 예정이다. 

개정안이 통과되면 특정법인이 자본거래를 통해 얻은

이익에 대해 법인세뿐만 아니라 특정법인의 지배주주에 대한 증여세도 발생할 수 있다. 

상속/금융전문

양길영 세무사의 주요경력


STEP 01
국립세무대학 졸업

STEP 02

제산세분야, 다양한 국세 경력

- 강남, 분당, 영등포, 을지로, 구로세무서 등 재산세과

- 서울지방국세청 조사3국 (상속, 증여조사)


STEP 03

국세청 출신, 금융 PB세무사 

- 한국투자증권,  PB세무컨설팅

- 주요 금융기관 세무서비스 업무제휴(한국투자증권, 교보증권, 한화투자증권, 국민은행, 글로벌 금융판매 등)


STEP 04

세무법인다솔, 상속/금융 전문

- 상속세 신고, 상속세 조사 대행

- 금융기관 제휴 상속설계 패밀리오피스 등 제공

- 상속플랜을 통한 사전증여전략 수립


상속/금융전문
양길영 세무사의
주요경력

STEP 01

국립세무대학 졸업

STEP 02

제산세분야, 다양한 국세 경력

- 강남, 분당, 영등포, 을지로, 구로세무서 등 재산세과

- 서울지방국세청 조사3국 (상속, 증여조사)


STEP 03

국세청 출신, 금융 PB세무사 

- 한국투자증권,  PB세무컨설팅

- 주요 금융기관 세무서비스 업무제휴

   (한국투자증권, 교보증권, 한화투자증권, 국민은행, 글로벌 금융판매 등)


STEP 04

세무법인다솔, 상속/금융 전문

- 상속세 신고, 상속세 조사 대행

- 금융기관 제휴 상속설계 패밀리오피스 등 제공

- 상속플랜을 통한 사전증여전략 수립


상속/금융전문 세무법인다솔

양 길 영 세무사

인사말씀


 웰 빙(well being)은 웰 다잉(well dying)속에서 나오듯이 카르페 디엠(현실을 즐겨라)은 메멘토 모리(죽음을 기억하라)속에서 나옵니다.

죽음과 관련되는 상속세는 사망자의 1.5% ~ 2% 정도 내고 있지만, 부담하는 상속세가 많은 것이 사실입니다.


 오랜 기간동안 상속세를 절세하기 위한 사전절세플랜을 연구하고, 실제 사망할 경우 상속세를 신고하고 과세관청의 조사에 대응하면서 고객님들에게 합법적인 절세를 제공해 드렸습니다.


"Nothing is certain but death and taxes"


 “죽음과 세금을 제외하고 확신할 수 있는 것은 아무것도 없다(벤저민플랭클린)”라는 말과 같이 세금은 피할 수는 없습니다. 다만, 세금을 줄일 수는 있습니다.

 누가 세무처리를 하느냐에 따라 그 결과는 달라질 것입니다.


 가벼운 감기에는 동네병원을 찾지만, 중병에 걸리면 임상경험이 풍부한 명의를 찾아야 합니다.

상속/금융전문 세무법인다솔 양 길 영 세무사

인사말씀

웰 빙(well being)은 웰 다잉(well dying)속에서 나오듯이

카르페 디엠(현실을 즐겨라)은 메멘토 모리(죽음을 기억하라)속에서 나옵니다.

죽음과 관련되는 상속세는 사망자의 1.5% ~ 2% 정도 내고 있지만, 부담하는 상속세가 많은 것이 사실입니다.

오랜 기간동안 상속세를 절세하기 위한 사전절세플랜을 연구하고, 실제 사망할 경우 상속세를 신고하고

과세관청의 조사에 대응하면서 고객님들에게 합법적인 절세를 제공해 드렸습니다.


"Nothing is certain but death and taxes"


“죽음과 세금을 제외하고 확신할 수 있는 것은 아무것도 없다(벤저민플랭클린)”라는 말과 같이

세금은 피할 수는 없습니다. 다만, 세금을 줄일 수는 있습니다.

누가 세무처리를 하느냐에 따라 그 결과는 달라질 것입니다.


가벼운 감기에는 동네병원을 찾지만, 중병에 걸리면 임상경험이 풍부한 명의를 찾아야 합니다.


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FAX : 02-587-3771

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1316호(역삼동, 삼일프라자)

tel 02-587-3777  |  fax 02-587-3771  |  

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